本報告書共 4 頁第 0 頁
審 計 報 告
眾環審字（2021）0600066 號
杰創智能科技股份有限公司全體股東：
一、審計意見
我們審計了杰創智能科技股份有限公司（以下簡稱“杰創智能公司”）財務報表，包括
2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及
公司資產負債表，2021 年 1~6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的合并及公司利潤表、
合并及公司現金流量表、合并及公司股東權益變動表以及相關財務報表附注。
我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了
杰創智能公司 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月
31 日合并及公司的財務狀況以及 2021 年 1~6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度合并及
公司的經營成果和現金流量。
二、形成審計意見的基礎
我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于杰創智能公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、關鍵審計事項
關鍵審計事項是我們根據職業判斷，認為對 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018
年度財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。
（1）收入確認
關鍵審計事項 該事項在審計中是如何應對的
請參見財務報表附注四、29 及附注六、 1、了解和評價管理層對收入確認相關的關鍵內
37。 部控制的設計及運行的有效性；
營業收入是杰創智能公司關鍵業績指標 2、檢查主要業務合同，識別與收入確認相關的
本報告書共 4 頁第 1 頁
關鍵審計事項 該事項在審計中是如何應對的
之一，收入確認過程可能存在管理層為了 關鍵合同條款及履約義務，評價收入確認政策是 達到特定目標而操縱的風險，收入確認所 否符合企業會計準則規定；
依據的合同履約進度的確認涉及管理層 3、獲取收入臺賬，對于按照履約進度確認收入 的重大會計估計和判斷。因此我們將收入 的項目，重新計算其履約進度，以驗證其準確性；
確認識別為關鍵審計事項。 4、選取部分項目，對項目進度進行現場查看及
了解，并與賬面記錄的履約進度進行比較，核實
是否存在重大偏差；
5、對主要客戶函證款項余額、項目進度及已結
算金額；
6、選取報告期大額收入項目，檢查銷售合同、
入賬記錄、成本預算表、工程月報、工程驗收記
錄等，評價收入確認是否與收入確認政策相符；
7、對應收賬款、營業收入實施分析程序，分析
應收賬款周轉率、毛利率是否存在重大異常，并
與同行業進行對比分析。
（2）應收賬款與合同資產的減值
關鍵審計事項 該事項在審計中是如何應對的
請參見財務報表附注四、10、附
注六、4 及附注六、9 1、了解、評價與應收賬款、合同資產減值準備相關的
杰創智能公司 2018 年 12 月 31 內部控制設計和運行的有效性；
日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 2、了解公司的信用政策，結合行業特點及信用風險特
月 31 日、2021 年 6 月 30 日，應收賬 征、同行業其他公司的預期信用損失計量方法，評價
款、合同資產賬面余額合計分別為 管理層制定的相關會計政策和會計估計是否符合企業127,573,273.71 元、153,443,888.26 元、 會計準則的規定；
377,436,883.55 元、508,525,447.77 元， 3、分析公司應收賬款、合同資產減值準備會計估計的
壞賬準備分別為 4,349,396.07 元、 合理性，包括確定應收賬款組合的依據、金額重大的
6,244,042.35 元、22,941,958.45 元、 判斷、單獨計提減值準備的判斷等；
30,365,005.66 元。 4、采用抽樣方法，選取單項金額重大或高風險的款項，
對應收賬款的可收回金額進行估 單獨測試其可收回性；
計并進行減值測試涉及管理層的重大 5、分析公司應收賬款賬齡和客戶信譽情況，采用抽樣會計估計和判斷，管理層的估計和判 方法檢查期后回款情況，評價應收賬款、合同資產減斷具有不確定性，且若應收賬款不能 值準備計提的合理性；
按期收回或無法收回而發生壞賬對財
務報表影響較為重大，因此我們將應 6、選取樣本對應收賬款、合同資產執行函證程序；收賬款壞賬準備的計提識別為關鍵審 7、檢查與應收賬款壞賬、合同資產減值準備相關的信
計事項。 息在財務報表中的列報與披露是否充分、適當。
四、管理層和治理層對財務報表的責任
杰創智能公司管理層（以下簡稱“管理層”）負責按照企業會計準則的規定編制財務報
本報告書共 4 頁第 2 頁
表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
在編制財務報表時，管理層負責評估杰創智能公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項，并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算杰創智能公司、終止運營或別無其他現實的選擇。
治理層負責監督杰創智能公司的財務報告過程。
五、注冊會計師對財務報表審計的責任
我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：
（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。
（二）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。
（三）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。
（四）對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對杰創智能公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致杰創智能公司不能持續經營。
（五）評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。
（六）就杰創智能公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對
本報告書共 4 頁第 3 頁
財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。
我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施。
從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。
中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：
（項目合伙人）：
湯家俊
中國注冊會計師：
肖文濤
中國.武漢 2021 年 9 月 15 日
本報告書共 4 頁第 4 頁
杰創智能科技股份有限公司
財務報表附注
2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度
（除特別說明外，金額單位為人民幣元）
一、公司基本情況
杰創智能科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)系由廣州杰創信息科技有限公司（以下簡稱“杰創信息”）整體變更設立的股份有限公司。
（1）2008年12月，有限公司設立
杰創信息系由孫超和謝皚霞共同出資設立，設立時注冊資本為人民幣100.00萬元，設立出資已經廣州立誠會計師事務所有限公司于2008年12月5日出具立誠驗字（2008）第A066號驗資報告
评论